ML物料分类账【04差异分析】

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作者 SAP刀客 2016-11-20    1429

  1.1.1     未分摊差异           (加作者微信索取无水印PDF完整版)  

  未分摊差异是指收据业务中产生的差异没有进入累计库存,即未包含在期间单位价格的计算中,导致该差异的原因一般有如下两种;    

      PL     数量大于累计库存数量,发票校验的价差被计入未分摊项目,如     图 19‑72     。关于 PL数量的说明请参考 “19.4.4单层差异计算 ”章节。    

   
 

  图     19     ‑     72     未分摊差异    

      如果将所有差异都     计     入累     计库     存,会     导     致期     间单     位价格     变     成     负     数,系统自动将部分差异留存到未分摊项目     。    

  1.1.1     未分配差异  

  未分配差异是指将累计库存的差异结转到上阶物料或其他消耗对象时,未能转出的部分,留存在消耗分类的未分配项目中,导致该差异的原因一般有如下几种;    

      存在多层消耗,但还未执行多层差异计算。    

      存在单层消耗,但还未执行消耗重估。    

      存在在制品,但还未执行在制品重估。    

      由于其他原因导致的消耗对象无法吸收差异,如跨工厂的物料转移时,如果该物料在接收工厂为移动平均价,则发送工厂的差异无法结转到接收工厂,如     图 19‑73     。    

   
 

  图     19     ‑     73     未分配差异产生的原因    

  1.1.1     值流监视器介绍  

  物料分类账结算完成的一个重要结果就是所有差异科目的合计余额应该为零,即输入到物料帐的差异(如采购价差、生产订单结算差异等)全部被期末库存、消耗对象和在制品吸收,如     图 19‑74     所示,上半部的各种差异被归集到物料帐,结算时通过下半部的各种差异转出科目将差异从物料账转出。值流监视器的作用就是检查是否达成了这一目标,以及未达成时有哪些类型的差异和金额被留存在物料分类账。    

   
 

  图     19     ‑     74     物料分类账差异科目流转    

  路径: SAP菜单     à     会计核算     à     控制     à     产品成本控制     à     实际成本核算 /物料分类账     à     信息系统     à     对象清单     à     CKMVFM –     值流监视器    

   
 

  图     19     ‑     75     值流监视器     -     选项说明    

  点击     执行   按钮执行报表,结果如     图     19‑76。    

   
 

  图     19     ‑     76     值流监视器     -     运行结果    

      累计的:即累计库存金额,用于计算 PUP。    

      没有被分摊:无法从收据分摊到累计库存的差异。    

      不包括:无法从累计库存分配到期末库存或消耗对象的差异。    

      分配的:卷积到上阶物料的价格或汇率差异。    

      在产品:在制品重估差异。    

      期末库存:使用期间单位价格评估的期末库存价值。    

      物料分类账余额:所有不能由期末库存或消耗对象吸收的差异,即这些差额将留存在价格差异等科目,如果该余额不为零,表明相应物料的差异结算不完全。    

      FI     余额:即所有物料分类账相关差异科目的合计余额。    

      FI/ML     余额:即差异科目的合计余额与物料分类账余额之差,如果存在金额表明 FI/ML不一致。    

  1.1.1     物料分类账余额的处理方法  

  物料分类账余额一般需要明确后续处理策略,否则可能对财务报表和库存报表等产生影响,常用几种处理方法如下;    

      删     除     PL     数量检查    

  在值流监视器中切     换     到“ NV分析:没有被分配”     视图。    

   
 

  图     19     ‑     77     物料分类账余额     -     后续处理策略    

  ü     累计数量:累计库存的数量,即期初库存数量与期中入库数量的合计。    

  ü     PL     数量: 即 Price Limiter数量,如果 PL数量大于累计数量,则差异不能被累计库存完全吸收。    

  ü     累计价格:即期间单位价格。    

  ü     价格 PL=0:如果将 PL数量设置为零,系统将显示不检查 PL数量计算出的期间单位价格。    

  ü     可分配: 如果为绿灯,可以选中后点击     “价格限制数量”     按钮删除 PL数量,重新执行物料分类账结算即可消除“没有被分摊”差异,如果为红灯,则表明即使删除 PL数量检查差异仍不能被累计库存吸收。    

      将物料分类账所有相关差异科目包含在资产负债表的库存项目中。    

  即保持物料分类账余额不变,使其反应在财务报表的库存价值中,其缺点是 MM模块出具的库存价值报表与财务报表中的不一致。    

      手工调整差异科目余额。    

  即通过手工过账会计凭证的方式,将物料分类账余额由差异科目结转到主营业务成本或期间费用科目,这样财务报表的库存价值与 MM模块的库存价值一致,并且调整金额不大的情况下也不会引起审计风险,一般建议定期执行该调整。    

      通过事务码 “MR22借贷物料 ”调整物料分类账数据。    

  通过借贷物料可以在物料分类账和会计科目间结转余额,从而达到调整物料分类账的目的,仅在其他方法难以调整的较大差异存在时建议使用该功能。    

本文原始地址:http://sapdoc.cn/sap/theme/1053.html

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